Eine Zahnarztpraxis wird aus einer Vielzahl von Gründen verkauft: Ruhestand, Umzug in eine andere Stadt oder sogar aus gesundheitlichen Gründen. Unabhängig vom Grund ist es wichtig, die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs zu berücksichtigen. Abhängig von der Art der verkauften Vermögenswerte kann der Verkäufer Bundes- und Staatssteuern von bis zu 40% des Gewinns zahlen. Zum Beispiel wird eine Mehrheit, wenn nicht die gesamte Menge der verkauften Ausrüstung, höchstwahrscheinlich sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmenseigentümer besteuert. Dies liegt daran, dass die meisten zahnärztlichen Geräte im Jahr des Kaufs abgeschrieben oder über einen Zeitraum von 5 bis 7 Jahren abgeschrieben werden. Daher gibt es zum Zeitpunkt des Verkaufs normalerweise eine minimale Basismenge in der Ausrüstung.
Besitzt eine Körperschaft Immobilien, wird der Gewinn mit dem höchsten Unternehmenstarif besteuert. Besitzt eine natürliche Person die Immobilie und pachtet sie an die Gesellschaft oder eine andere juristische Person, beträgt die Steuer auf die vorzeitige Abschreibung 25% und der Gewinn über der Abschreibung 20%. Goodwill, Patientenakten und Forderungen sind auch Vermögenswerte in der Regel in den Verkauf einer Zahnarztpraxis enthalten und wird mit dem 20% Steuersatz besteuert werden. Es ist unnötig zu sagen, dass die Steuerschuld erheblich sein kann, was auf einen sofortigen Verkauf zurückzuführen ist.
Beispiel für einen sofortigen Verkauf einer Praxis und daraus resultierende Steuerschuld ::
Ausstattung: 120.000 $ Steuerertrag X 40% = 48.000 $
Forderungen: $ 20.000 Gewinn X 20% Steuersatz = $ 4.000
Aufzeichnungen: $ 90.000 Gewinn X 20% Steuersatz = $ 18.000
Immobilien $ 250.000 Gewinn X 20% Steuersatz = $ 50.000
Goodwill $ 115.000 Gewinn X 40% Steuersatz = $ 46.000
Wie Sie sehen können, ist die gesamte Steuerschuld von $ 166.000 auf diesen hypothetischen Verkauf atemberaubend, aber es gibt einen Weg diese Steuern bis weit in die Zukunft zu verschieben. Es wird ein steuerfreier Austausch nach § 1031 genannt.
Steuerhinterlegung durch steuerfreien Austausch
Der § 1031 des Internal Revenue Code besteht seit dem frühen 20. Jahrhundert. Wenn Sie innerhalb von sechs Monaten nach dem Verkauf der Praxis "gleichartiges" Eigentum erwerben, werden Ihre Steuern zurückgestellt, solange die verschiedenen Regeln erfüllt sind. Es gibt zwei Zeitperioden. Der erste, der so genannte Identifizierungszeitraum, verlangt vom verkaufenden Zahnarzt, innerhalb von 45 Tagen ein bis drei Ersatzobjekte zu identifizieren. Die zweite Periode beinhaltet den tatsächlichen Kauf der Immobilie. Dies muss innerhalb von 6 Monaten nach dem Verkauf der Praxis erfolgen.
Der Austausch kann ganz oder teilweise steuerfrei sein. Wenn Sie Ihre Praxis verkauft haben und eine andere kaufen, würde dies als Gesamtumtausch gelten, wenn Sie eine teurere Praxis kaufen. Wenn es weniger ist als die verkauften Vermögenswerte, hätten Sie zu einem teilweisen Tausch geführt und einige Steuern wären fällig. Ein anderes Beispiel für einen Teilaustausch ist einer, in dem eine Praxis verkauft wird, die Immobilien einschließt, und der Zahnarzt anschließend ein Wohngebäude für Einkommensgrundstücke erwirbt. Wären die Baukosten höher als die verkauften Immobilien, würden auf diesen Teil keine Steuern fällig. Für die anderen verkauften Vermögenswerte wären Steuern fällig.
Abschnitt 1031 Tax-free-Börsen sind eine gute Möglichkeit, Steuerschuld zu verschieben oder in einigen Fällen zu beseitigen. Es ist sehr wichtig, die Regeln genauestens zu befolgen. Daher ist es ratsam, vor der Implementierung die Führung eines erfahrenen Anwalts und / oder CPA zu suchen.
Immobilienmakler Heidelberg Makler HeidelbergSource by Kent Harlan